Ngưỡng 3 tỷ đồng/năm là “bước nhảy” lớn nhất trong hệ thống thuế hộ kinh doanh. Khi vượt qua, nhiều thứ thay đổi — và thuế có thể tăng đáng kể nếu bạn không chuẩn bị.
Thay đổi khi DT vượt 3 tỷ
Thuế TNCN: Không còn được chọn Cách 1 (theo % doanh thu). Bắt buộc Cách 2: Thuế TNCN = (DT − Chi phí hợp lý) × 17%.
Sổ sách: Phải dùng bộ sổ đầy đủ S2b–S2e (doanh thu + chi phí + vật liệu + tiền).
HĐĐT: Bắt buộc (đã bắt buộc từ 1 tỷ, nhưng lúc này càng quan trọng hơn vì khối lượng lớn).
Chi phí hợp lý: Phải có chứng từ cho MỌI khoản chi — không có chứng từ = không được trừ.
Ví dụ: Thuế thay đổi thế nào?
Trước (DT 2,8 tỷ, Nhóm I, Cách 1): Thuế TNCN = (2,8 tỷ − 500 triệu) × 0,5% = 11,5 triệu/năm
Sau (DT 3,5 tỷ, Nhóm I, bắt buộc Cách 2, chi phí 2,5 tỷ): Thuế TNCN = (3,5 tỷ − 2,5 tỷ) × 17% = 170 triệu/năm
→ Thuế tăng từ 11,5 triệu lên 170 triệu — gấp gần 15 lần. Đây là lý do cần chuẩn bị kỹ.
5 bước chuẩn bị
1. Thu thập đầy đủ chứng từ chi phí: Hoá đơn mua hàng, hợp đồng thuê mặt bằng, bảng lương nhân viên, phí sàn TMĐT, phí vận chuyển, phí quảng cáo. Càng nhiều chi phí hợp lệ → lợi nhuận tính thuế càng thấp → thuế càng ít.
2. Chuyển sang bộ sổ S2b–S2e trước khi vượt ngưỡng.
3. Rà soát nhà cung cấp: Chuyển sang nhà cung cấp có hoá đơn để được trừ chi phí. Xem thêm bài Bán hàng không có hoá đơn đầu vào.
4. Cân nhắc chuyển lên doanh nghiệp: Ở mức DT 3+ tỷ, thuế TNDN (20%) gần bằng thuế TNCN HKD (17%), nhưng DN được khấu trừ VAT đầu vào → có thể có lợi hơn. Xem bài Khi nào lên doanh nghiệp?.
5. Tối ưu kênh bán hàng: Mở website riêng để tăng margin (không mất phí sàn 10-15%). Xem bài Thuế bán hàng website riêng.
Gợi ý từ Haravan: Nâng cấp lên gói Pro (680K/tháng) để mở website bán hàng riêng — margin cao hơn 3-5 lần so với sàn, giúp tối ưu lợi nhuận khi thuế suất tăng.
Căn cứ pháp lý: NĐ 68/2026/NĐ-CP Điều 5, 10. Cập nhật lần cuối: 16/03/2026.
*Thông tin bài viết chỉ mang tính chất tham khảo và có giá trị ở thời điểm cập nhật. Haravan không đại diện phát ngôn cho bất kỳ Cơ quan chức năng nào. Hộ kinh doanh nên liên hệ Cơ quan Thuế để được giải đáp chính xác mọi thắc mắc.
